December 2025

每逢收到稅務局（IRD）寄來的報稅表（俗稱「綠色炸彈」），都是香港中小企老闆最頭痛的時刻。許多老闆秉持著「多一事不如少一事」的心態，往往只申報最基本的開支，卻不知道自己白白錯失了許多合法的香港稅務扣除機會。 其實，稅務局的條例中隱藏著不少針對營商環境的優惠政策。只要是「為了產生應評稅利潤而招致」的開支，原則上都可扣除。今天我們就來大公開這份「慳稅清單」，幫你檢視是否漏報了家居辦公室、娛樂費、資本減免或研發支出！ 1. 家居辦公室開支 (Home Office Expenses)：在家工作也能扣？ 隨著近年遙距工作（Remote Work）和斜槓族（Slash）興起，許多初創老闆或 Freelancer 選擇在家工作。很多人以為只有租用商業寫字樓才能扣稅，其實這是一個誤區。 如果您的住所被用作公司業務運作的基地，相關的家居辦公室開支是有機會申請扣稅的。 如何合法申報？ 稅局通常會看「比例」。你不能將家裡 100% 的水電費都算入公司帳，但可以按以下邏輯分攤： 可扣除項目包括： ⚠️ 專家提醒： 必須保留清晰的計算基準（Basis of Apportionment）。如果稅局查問，您需要證明這些開支是「必須」且與業務「直接相關」的。 2. 魔鬼在細節：交際費 (Entertainment Expenses) 的扣除陷阱 「請客食飯」是香港做生意的常態，但這也是稅務審查的重點區域。很多老闆以為所有餐飲發票都能 100% 扣稅，結果被核數師剔除。 要成功將娛樂費轉化為香港稅務扣除額，必須符合以下條件： ❌ 不可扣除的情況： 💡 慳稅 Tip： 養成好習慣，在每張收據背面寫上「宴請對象（客戶名稱）」及「會議目的」，這在幾年後遇到稅務審核時會是您的救命稻草。 3. 機器與電腦的「資本減免」(Capital Allowance) 購買資產（如傢俬、電腦、機器）的會計處理與稅務處理是不同的。在會計上，資產會分幾年折舊；但在稅務上，香港採用的是資本減免機制，這往往比會計折舊更優惠！ 中小企必知的「即時註銷」 根據稅務條例，特定類別的資產可以享有 100% 即時扣除，無需分年攤銷： 對於剛開業需要大量購置電腦設備的 Startups 來說，這項資本減免能大幅降低首年的應評稅利潤，甚至製造稅務虧損（Tax Loss）留待未來抵扣。 4. 創科與環保：被低估的「研發支出扣稅」與綠色投資 為了推動香港成為創科中心，政府在研發支出扣稅 (R&D Expenditure Tax […]